Abattement donation enfant 2026 : montants et règles

L'abattement de 100 000 € : le pilier de la donation aux enfants

En 2026, l'abattement fiscal applicable aux donations entre parents et enfants reste fixé à 100 000 € par parent et par enfant. Cela signifie qu'un père peut donner 100 000 € à son fils sans aucun droit à payer, et la mère peut faire de même, indépendamment. Pour une famille avec deux enfants, un couple peut ainsi transmettre jusqu'à 400 000 € en totale franchise fiscale.

Cet abattement est propre à chaque ligne de parenté : il ne se confond pas et ne se cumule pas entre frères et sœurs. L'enfant bénéficie de 100 000 € de son père et de 100 000 € de sa mère, soit 200 000 € au total de ses deux parents. Ces deux abattements s'appliquent indépendamment l'un de l'autre.

La principale règle à connaître est le délai de rappel fiscal de 15 ans : toutes les donations consenties par un même donateur à un même donataire dans les 15 années précédentes sont prises en compte pour apprécier le dépassement éventuel de l'abattement. Il faut donc échelonner les donations pour optimiser leur régime fiscal.

Le don de sommes d'argent : un abattement supplémentaire

En plus de l'abattement général de 100 000 €, un abattement spécifique de 31 865 € s'applique aux dons de sommes d'argent (chèques, virements, espèces), sous deux conditions cumulatives : le donateur doit être âgé de moins de 80 ans au jour du don, et le donataire doit être majeur ou émancipé.

Cet abattement est également renouvelable tous les 15 ans et se cumule avec l'abattement général de 100 000 €. Un parent de moins de 80 ans peut donc donner jusqu'à 131 865 € à chaque enfant sans aucun droit de donation, à condition que la part correspondant aux 31 865 € soit un don de somme d'argent.

Attention : pour bénéficier de cet abattement supplémentaire, le don de somme d'argent doit être déclaré spontanément au service des impôts via le formulaire 2735, dans le mois suivant le don. Cette déclaration fait partir le délai de 15 ans et sécurise l'abattement.

Le barème des droits au-delà des abattements

Lorsque la donation dépasse les abattements disponibles, les droits de donation sont calculés selon un barème progressif appliqué à la fraction taxable, après déduction des abattements :

Stratégies pour optimiser les abattements

Pour tirer le meilleur parti des abattements disponibles, plusieurs stratégies s'offrent à vous. La première consiste à étaler les donations dans le temps, en réalisant une première donation le plus tôt possible, puis une seconde 15 ans plus tard. Cette approche permet de doubler les montants transmis en franchise de droits sur une vie.

La seconde stratégie est le démembrement de propriété : en donnant la nue-propriété d'un bien immobilier tout en conservant l'usufruit, vous transmettez une valeur inférieure à la pleine propriété (selon un barème lié à votre âge), ce qui réduit l'assiette taxable. Vos enfants récupèrent la pleine propriété gratuitement à votre décès.

Enfin, la donation-partage permet de cristalliser les valeurs et de s'assurer que tous les abattements sont bien utilisés pour chaque enfant simultanément. Un notaire pourra vous élaborer un plan de transmission sur mesure, optimisant à la fois les abattements fiscaux et la sérénité familiale.